Авансовый платёж по УСН: как рассчитать и заплатить в 2026 году

Представьте ситуацию: вы открыли бизнес, пошли первые продажи, деньги поступают на счет. Наступает июль или октябрь, и вы понимаете, что пора платить налоги. Но декларацию бизнес сдает только в следующем году, а государство требует деньги уже сейчас.

Эти промежуточные платежи называют авансовыми. Вопрос о том, авансовый платёж по УСН как рассчитать правильно и без переплат, возникает у предпринимателей четыре раза в год. Давайте разберем этот процесс по шагам, с формулами и реальными примерами, актуальными в 2026 году.

Главное правило: считаем нарастающим итогом

Самая частая ошибка начинающих бухгалтеров и предпринимателей — рассчитывать налог за каждый квартал по отдельности. Из-за этого платежи путаются, а налоговая начисляет пени.

По закону (статья 346.21 НК РФ) налог на УСН рассчитывают нарастающим итогом с начала года. Это значит, что мы всегда берем показатели за весь период с 1 января:

• за первый квартал — доходы с 1 января по 31 марта;
• за полугодие — доходы с 1 января по 30 июня;
• за 9 месяцев — доходы с 1 января по 30 сентября;
• за год — доходы с 1 января по 31 декабря.

Когда вы посчитали налог за отчетный период, из него нужно вычесть те авансы, которые вы уже перечислили в бюджет в предыдущие месяцы.

Сроки уплаты авансов в 2026 году единые для всех:

• за 1 квартал — до 28 апреля 2026 года;
• за полугодие — до 28 июля 2026 года;
• за 9 месяцев — до 28 октября 2026 года.

Финальный налог за весь 2026 год ИП должны заплатить до 28 апреля 2027 года, а организации — до 28 марта 2027 года.

Как рассчитать аванс на УСН «Доходы»

На этой системе платить нужно с общего объема выручки. Базовая ставка составляет 6%, но в регионах ее могут снижать.

Если вы ищете, авансовый платёж по УСН как рассчитать быстро и без ошибок, используйте простую схему из трех шагов:

1. Умножьте все доходы с начала года до конца отчетного периода на налоговую ставку.
2. Вычтите из полученной суммы страховые взносы, на которые имеете право уменьшить налог.
3. Вычтите авансовые платежи, которые уже заплатили за предыдущие кварталы этого года.

Давайте разберем на примере. ИП без сотрудников работает на ставке 6%.

• В первом квартале 2026 года он заработал 400 000 ₽. Аванс за 1 квартал составил: 400 000 ₽ × 6% = 24 000 ₽. Эту сумму предприниматель перечислил в бюджет в апреле.
• Во втором квартале он заработал еще 600 000 ₽.
• Считаем доход за полугодие нарастающим итогом: 400 000 ₽ + 600 000 ₽ = 1 000 000 ₽.
• Налог за полугодие: 1 000 000 ₽ × 6% = 60 000 ₽.
• Вычитаем уже уплаченный в апреле аванс: 60 000 ₽ - 24 000 ₽ = 36 000 ₽.
• Именно 36 000 ₽ нужно доплатить до 28 июля.

Не забывайте про страховые взносы. ИП без сотрудников могут уменьшить налог на всю сумму своих фиксированных взносов, причем в 2026 году для этого не обязательно фактически перечислять их в бюджет до конца года — достаточно, чтобы они были начислены за этот налоговый период. Если у вас есть работники (у ИП или ООО), то уменьшить аванс на взносы за себя и сотрудников можно максимум на 50%.

Как рассчитать аванс на УСН «Доходы минус расходы»

Здесь базовая ставка выше — 15% (в регионах она может быть снижена до 5%). Налог платят с разницы между доходами и расходами. Расходы должны быть обоснованными и подтвержденными документами (чеками, актами, накладными). Их закрытый перечень приведен в статье 346.16 НК РФ.

Формула расчета: (Доходы с начала года - Расходы с начала года) × Ставка - Ранее уплаченные авансы.

Пример: ООО на УСН 15%.

• За 1 квартал доходы составили 800 000 ₽, расходы — 500 000 ₽. Разница: 300 000 ₽. Аванс за 1 квартал: 300 000 ₽ × 15% = 45 000 ₽. Его заплатили в апреле.
• За полугодие (январь — июнь) доходы выросли до 1 800 000 ₽, а расходы — до 1 200 000 ₽. Налоговая база составила 600 000 ₽.
• Налог за полугодие: 600 000 ₽ × 15% = 90 000 ₽.
• Вычитаем первый аванс: 90 000 ₽ - 45 000 ₽ = 45 000 ₽. Эту сумму компания доплачивает в июле.

Что делать, если по итогам периода получился убыток? Например, в третьем квартале расходы резко выросли, и за 9 месяцев общие расходы превысили доходы. В этом случае авансовый платеж за 9 месяцев равен нулю. Более того, переплату, которая возникла из-за ранее уплаченных авансов, можно будет вернуть или зачесть в счет будущих платежей после сдачи годовой декларации.

Что будет, если не платить авансы

Некоторые предприниматели сознательно игнорируют авансовые платежи и платят весь налог только по итогам года, когда сдают декларацию. Так делать нельзя.

Штрафа за неуплату самих авансов нет — оштрафовать на 20% от суммы долга налоговая может только по итогам года. Но за каждый день просрочки платежа инспекторы начислят пени (статья 75 НК РФ). Сумма рассчитывается исходя из ключевой ставки ЦБ, действовавшей в период просрочки. Если у вас регулярные обороты, за год может набежать внушительная сумма пеней, которую налоговая спишет с вашего расчетного счета принудительно.